УСН и ЕНВД: проблемы применения, вопросы налогового планирования, изменения в 2009 году

Семинар проводит Новикова Елена Викторовна, специалист в области налогообложения, практикующий бухгалтер, преподаватель курса «Организация и методика налогового консультирования» по программе подготовки налоговых консультантов.

Вниманию слушателей будут представлены лучшие практические решения спорных вопросов исчисления налогов при применении специальных режимов налогообложения, анализ формирования договоров и ведения первичной документации, вопросы налогового планирования и другие вопросы.

Семинар посвящен основным изменениям законодательства, которые необходимо знать бухгалтеру организациям, применяющим специальные режимы налогообложения. При подготовке материалов учтены особенности налогового и гражданского законодательства, с учетом арбитражной практики, указаний Минфина и ФНС России.

Семинар ориентирован на главных бухгалтеров, специалистов финансовых и бухгалтерских служб, аудиторов, руководителей, юристов, работающих на малых и средних предприятиях, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Программа семинара:

Единый налог при упрощенной системе налогообложения:

1. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.

Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения с учетом новшеств 2008 и 2009 г. Требования к размеру доходов, стоимости основных средств, численности работников, составу учредителей, видам деятельности и структуре организации. 

Условия перехода на упрощенную систему: когда следует переходить на УСН, порядок извещения налоговых органов о переходе на иную систему налогообложения, сроки подачи заявления, сроки начала работы по упрощенной системе налогообложения, документы необходимые для представления в налоговую инспекцию.

2. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения с учетом новшеств 2008-2009 гг.

Возможные варианты перехода на иную систему налогообложения: по желанию налогоплательщика и в обязательном порядке (при превышении установленных лимитов в отношении доходов от реализации и среднесписочной численности). Особенности исчисления налогов при переходе от общей системы налогообложения на упрощенную систему и с упрощенной системы на общую. Порядок признания доходов и расходов в переходный период. Учет стоимости основных средств и сумм начисленной амортизации в переходный период.

3. Выбор наиболее оптимального способа уплаты единого налога.

Объекты налогообложения: чем руководствоваться при выборе. Плюсы и минусы уплаты налога с доходов. Плюсы и минусы уплаты налога с разницы между доходами и расходами. Смена объекта налогообложения – существующие подходы. Особые ограничения в выборе объекта для отдельных видов деятельности.

4. Порядок расчета единого налога.  Особенности заполнения декларации по единому налогу.

Исчисление и уплата налога. Минимальный налог. Налоговая декларация - новое в 2009 г. Перенос убытков: новое в 2009 г.  Порядок признания убытка при УСН, если объект налогообложения — доходы минус расходы

5. Организация бухгалтерского и налогового учета при УСН.

Книга доходов и расходов – особенности ведения и представления налоговому органу.

6. Особенности определения отдельных видов доходов и расходов (с учетом новшеств 2008 и 2009 г.).

Порядок определения состава доходов.

Анализ включения в налоговую базу по УСН наиболее спорных расходов: при расчетах неденежными средствами, при возврате авансов и товаров.

Дивиденды при упрощенной системе налогообложения.

7. Применение УСН на основе патента.

Единый налог при ЕНВД.

1. Анализ применения ЕНВД в 2008-2009 гг.

2. Новые понятия в целях применения ЕНВД: коэффициент-дефлятор К1, бытовые услуги, услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, розничная торговли, стационарная торговая сеть, объект организации общественного питания, не имеющего зала обслуживания посетителей, распространение наружной рекламы и др.

3. Новый порядок расчета корректирующего коэффициента К2.

4. Организация бухгалтерского и налогового учета при ЕНВД.

Общие вопросы применения специальных налоговых режимов  и  варианты их совмещения (ЕНВД и УСН).

1. Проблема выставления счетов-фактур при применении специальных налоговых режимов.

Проблемы исчисления НДС при взаимодействии с организациями, применяющими "общий" режим налогообложения, документальное оформление операций.

2. Типичные ошибки при ведении бухгалтерского и налогового учета и сдачи отчетности при УСН и ЕНВД.
3. Организация раздельного учета при совмещении различных налоговых режимов.
4.  Особенности исчисления и уплаты налогов с заработной платы: взносов в Пенсионный фонд, отчислений на обязательное страхование от несчастных случаев, налога на доходы физических лиц.
5. Особенности исчисления и выплаты социальных и иных пособий сотрудникам при применении специальных налоговых режимов: пособий по временной нетрудоспособности (при болезни работника, при несчастном случае), пособий при рождении ребенка и др.
6. Споры с налоговыми органами по вопросам применения специальных налоговых режимов: обзор арбитражной практики.

Налоговое планирование с применением специальных налоговых режимов.

1. Как определить, какой объект обложения при УСН выгоднее: «доходы» или «доходы минус расходы»?
2. Как рассчитать налоговый эффект при использовании специальных налоговых режимов?
3. Как уменьшить единый налог?

Схемы и методы оптимизации единого налога: контрактное планирование, определение «эффективного» размера заработной платы; распределение имущества и денежных потоков, консервация основных средств, занижение доходов, завышение расходов, снижение физических показателей базовой доходности при ЕНВД и пр.

Особенности составления договоров с минимальной налоговой нагрузкой (в т.ч. агентских, договоров комиссии и поручения).

4. Как перейти на УСН при наличии законодательно существующих ограничений?
5. В каких случаях лучше отказаться от применения УСН?
6. Как избежать ЕНВД, когда он невыгоден?